Поступило требование из налоговой. Требуют пояснить, почему у некоторых сотрудников зарплата ниже среднеотраслевой - 44 тыс руб. Некоторым должностям мы не можем платить такую зарплату. Подскажите, как это можно обосновать и на что можно сослаться?

#трудовые отношения   #грузоперевозки    #ККТ   #страховые взносы   #юридические вопросы    #гражданское право    #налоги #УСН и АУСН    #проверки и штрафы    #другие вопросы

Для назначения выездной проверки налоговики используют различные критерии. Один из них - среднемесячная зарплата на одного работника ниже среднеотраслевого показателя. Этот критерий применяется и к организациям, и к ИП с работниками. Зная о нем, налогоплательщик может сам оценить риск такой проверки.

Представление пояснений с указанием причин низкой среднемесячной зарплаты работников может уберечь вас от дальнейших неблагоприятных последствий. 

Попробовать К+ бесплатно

Среднеотраслевой показатель зарплаты, с которым инспекторы сверяют ваши показатели, зависит от региона России (п. 5 Общедоступных критериев оценки рисков).

Показатель отражает среднемесячную зарплату на одного работника в конкретной отрасли региона. Его рассчитывает Росстат (п. п. 1, 5.1 Положения о Росстате, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 02.06.2008 N 420, п. 4 Постановления Правительства РФ от 11.07.2015 N 698).

Показатель периодически актуализируют и публикуют (п. 5 Общедоступных критериев оценки рисков):

  • на сайтах территориальных органов Росстата;
  • на сайтах региональных УФНС;
  • в статистических сборниках, бюллетенях и других экономико-статистических материалах территориальных органов Росстата.
Также можно запросить региональный среднеотраслевой показатель зарплаты непосредственно в территориальном органе статистики, инспекции или региональном управлении ФНС России или воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы "Прозрачный бизнес" (https://pb.nalog.ru/calculator.html).

Что будет, если зарплата работников ниже средней по отрасли.

На практике инспекторы сначала попросят вас пояснить причины низкой среднемесячной зарплаты. Рекомендуем сделать это. Если в пояснениях вы укажете на объективные причины, то, возможно, избежите дальнейших неблагоприятных последствий.
В противном случае вас могут включить в план выездных проверок (п. 5 Общедоступных критериев оценки рисков).

Как составить пояснения о выплате низкой зарплаты.

Ответ в налоговый орган с пояснением о выплате зарплаты ниже среднеотраслевого уровня или МРОТ составьте в свободной форме.
В пояснениях нужно показать, что вы не нарушаете требование трудового законодательства, по которому зарплата работника за месяц не может быть ниже установленного размера МРОТ.

Если вы выплачивали зарплату ниже МРОТ по причине неполной отработки рабочего времени, укажите в пояснениях, что в пересчете на режим полного рабочего времени зарплата составляет не меньше МРОТ.

Причинами выплаты зарплаты ниже среднеотраслевого уровня могут быть, помимо работы в режиме неполного рабочего времени, например, отсутствие заказов, сезонность производства, отпуска работников за свой счет и т.д.

К пояснениям о низкой зарплате приложите подтверждающие документы, например: копии трудовых договоров, штатное расписание, положение об оплате труда, заявления и приказы об отпусках.

Если в будущем вы планируете повысить зарплату работников, также проинформируйте об этом в пояснениях.

Пример пояснений о выплате зарплаты ниже среднеотраслевого уровня

В ответ на требование представить пояснения о причине несоответствия средней зарплаты в организации среднеотраслевому значению сообщаем следующее.

Средняя зарплата в организации не достигает среднеотраслевого уровня в связи с зарплатой работников:

  • администратора Семенова Андрея Дмитриевича. Средняя зарплата за 2026 г. составляет 30 000 руб. в месяц;
  • руководителя отдела Антонова Романа Михайловича. Средняя зарплата за 2026 г. составляет 45 000 руб. в месяц.
Отметим, что ежемесячная зарплата указанных работников выше МРОТ и соответствует их квалификации и трудовому стажу.

Причиной, по которой средняя зарплата этих работников оказалась ниже среднеотраслевого уровня, является то, что зарплата обоих сотрудников состоит из двух частей: окладной и процентной в зависимости от выполненного плана. В связи с отсутствием заказов в период с января по март, а также в июне 2026 г. план не выполнялся, и сотрудникам выплачивалась лишь окладная часть зарплаты.
На данный момент исходя из экономической ситуации организация пока не может поднять окладную часть зарплаты данным работникам. Однако повышение планируется в IV квартале 2026 г. в связи с предстоящим увеличением заказов.

В подтверждение изложенного прилагаем следующие документы:

  • расчет ФОТ;
  • штатное расписание;
  • копии трудовых договоров с Семеновым А.Д. и Антоновым Р.М.;
  • зарплатные ведомости.

CRM-форма появится здесь