Должно ли ООО на УСН в Ростовской области платить имущественный налог? Если да, то по какой ставке? Входим ли мы в льготную категорию, если у нас учредитель — администрация? Например, по земельному налогу у нас есть небольшая льгота по ставке.

#трудовые отношения   #налоги   #УСН и АУСН   #страховые взносы и выплаты   #недвижимость, аренда   #грузоперевозки, личный транспорт   #документооборот   #юридические вопросы   #охрана труда  #другие вопросы

Организации на УСН платят налог на имущество, но только по той недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

По той недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости, "упрощенцы" освобождены от налога (п. 2 ст. 346.11, п. 2 ст. 372.1 НК РФ).

Согласно ст. 2 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС, ставка составляет 2%, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн рублей, применяется повышенная ставка — 2,5%.

Наличие в составе учредителей Администрации (муниципального образования) не дает ООО льгот по налогу на имущество.

Вам необходимо свериться с Постановлением № 65 от 25.12.2025 г., проверьте по кадастровому номеру, внесено ли ваше здание/помещение в Перечень объектов на 2026 г. Если вашего объекта в нем нет, соответственно не возникает обязанности по исчислению и уплате налога.

Попробовать К+ бесплатно

С 1 января 2026 года на территории Ростовской области устанавливаются особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Соответствующие изменения внесены Областным законом Ростовской области от 28.11.2025 № 374-ЗС в Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

С указанной даты налоговая база как кадастровая стоимость определяется в отношении отдельных видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, в том числе в отношении:

  • административно-деловых и торговых центров (комплексов) общей площадью 500 кв. м и более, а также помещений в них;
  • нежилых помещений общей площадью 500 кв. м и более, в которых размещаются офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания;
  • жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наёмных домов, садовых домов, гаражей, машиномест, объектов незавершённого строительства, а также хозяйственных строений и сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Перечень объектов торгово-офисной недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формируется в соответствии со статьёй 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации исполнительным органом Ростовской области, уполномоченным на принятие решения о проведении государственной кадастровой оценки и утверждение результатов определения кадастровой стоимости.

Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены при УСН

Имущество, которое облагается налогом по кадастровой стоимости у плательщика на УСН, может подпадать под федеральные или региональные льготы.

Федеральные льготы - это льготы, которые применяются на всей территории РФ. Их перечень приведен в ст. 381 НК РФ. Он общий и для плательщиков УСН и для организаций на общей системе налогообложения. На федеральной территории "Сириус" для некоторых организаций предусмотрено освобождение от налога на имущество (п. 4 ст. 372.1 НК РФ).

Перечень региональных льгот в каждом субъекте РФ свой. Региональные льготы нужно искать в законе региона о налоге на имущество. Также вы можете их посмотреть на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.  

CRM-форма появится здесь